Новая налоговая система с 2025 года. Изучаем все изменения по УСН и НДС

Со следующего года предпринимателей ожидают серьезные нововведения, связанные с работой по УСН. Авторы законопроекта о налоговых ставках заверяют, что изменения в УСН позволят ИП более эффективно развиваться, переходить на новый уровень капитализации. Соответственно, упрощенная налоговая система больше не будет работать с прежними ставками.

Специалисты BuhClear предлагают изучить несколько особенностей новой системы, а также предлагаемые поправки в Налоговый кодекс РФ. С большей долей вероятности законопроект будет принят, а новая система заработает с 1 января 2025 года.

Специальный налоговый режим

Напомним, что в основе работы каждого предприятия лежит точность расчета НДС. Именно этот налог принято считать наиболее сложным и проблемным. При этом каждая ошибка бухгалтера может стоить компании серьезных потерь. Как минимум предприятие столкнется с начислением неустоек.

С учетом будущих изменений в НК РФ мы предлагаем услуги по быстрому переходу ИП на работу с НДС. Специалисты BuhClear расскажут и подскажут, как меньше платить налогов в рамках действующего законодательства и работать с НДС без ошибок.

Итак, к основным изменениям в НК можно отнести:

1. Лимиты по УСН

Начиная с 2025 года будут использоваться обновленные ставки по УСН. Речь идет о работе малых предприятий, в том числе ИП. Теперь в рамках специального режима можно будет показывать доход в пределах 450 млн рублей в год. При этом порог по ОСОСТ планируют поднять до 200 млн рублей.

Обратите внимание, что бизнес на УСН может нанимать не более 130 человек. Именно столько сотрудников может работать в штате предприятия.

2. Изменение повышенных ставок

Еще одно нововведение затронуло ставки 8% и 20%. Если законопроект примут, тогда все ИП на УСН будут уплачивать налог 6% при выборе «доходов» или до 15% при выборе «доходы и расходы». При этом ранее используемые в 8% и 20% должны полностью убрать с налогового кодекса.

3. Особенности уплаты НДС на упрощенке

Стоит отметить, что законопроект предполагает перевод всех ИП и малых предприятий на плательщиков НДС. Это означает, что компаниям придется выбрать одну из категорий:

     Доходы до 60 млн рублей – получают право не платить НДС. Нужно учитывать, что освобождение от уплаты налога можно получит с учетом действия п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ. То есть предприятиям нужно подать заявление по типовой форме в отделение ФНС, а также доказать, что компания заработала за прошлый отчетный период не более 60 млн рублей. В настоящее время похожая схема используется для ЕСХН.

    Доходы до 250 млн рублей – если предприятие показывает доходы свыше 60 млн рублей, но менее 250 млн рублей, тогда оно попадает во вторую категорию. В таком случае по УСН можно будет использовать ставку 5% (сниженная) или же платить по общему тарифу в 20%. Учитывайте, что использование сниженной ставки в 5% является выбором, а не обязанностью предприятия. Но есть несколько ограничений, связанных приемом налогового вычета.

     Доходы до 450 млн рублей – в данной категории будет действовать два варианта ставки: сниженная 7% или общий тариф в 20%. Опять же, если предприятие выбирает работу по сниженной ставке, будет действовать запрет на налоговый вычет.

Новые ставки можно изучить в таблице BuhClear

Особенности заявления на вычет по НДС с 2025 года

Стоит отметить, что покупателям оставляют право на налоговый вычет с НДС от компании на УСН. То есть он будет вправе принять к вычету налоги. В данном случае изменения носят частичный характер, так как будет сохраняться общая система вычета.

Однако нужно учитывать, что и тут есть свои нюансы. Дело в том, что предприятия на общей системе, которые используют ставку 20%, смогут воспользоваться налоговым вычетом на упрощенке только в том случае, если он переходит на меньшую ставку. По сути, в данном случае ничего не меняется, поэтому на УСН будет невыгодно работать.

Специалисты BuhClear рассмотрели лишь часть возможных изменений, которые затронут работу предприятий на УСН и НДС. Рекомендуем дождаться принятия законопроекта, чтобы можно было оценить все изменения. В любом случае мы будем проводить подробный разбор всех нововведений, связанных с налоговой реформой 2025 года.

Закажите бесплатную консультацию, чтобы наши менеджеры смогли подобрать оптимальный режим для вашего предприятия.